Cách xử lý hóa đơn có sai sót theo thông tư 78

Trong quá trình lập hóa đơn không thể tránh khỏi những sai sót, vậy cách khắc phục khi lập sai hóa đơn là gì? Cùng Taxnet tìm hiểu nhé!

1. Người bán tự phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của CQT nhưng chưa gửi cho người mua bị lập sai

(Căn cứ theo Khoản 1, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

Phương án xử lý: Hủy hóa đơn đã lập và phát hành hóa đơn mới thay thế

Các bước thực hiện:

-Bước 1: Người bán lập thông báo hóa đơn sai sót gửi CQT theo Mẫu 04/SS-HĐĐT

Doanh nghiệp/kế toán thực hiện thông báo với cơ quan thuế (CQT) theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT (Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123) về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót.

CQT thực hiện hủy hóa đơn điện tử sai sót đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của CQT.

Trường hợp hóa đơn sai sót này chưa gửi cho khách hàng nên khi Hủy hóa đơn không cần thông báo hủy cho khách hàng.

-Bước 2: Người bán thực hiện hủy hóa đơn

-Bước 3: Người bán xuất lại hóa đơn mới và gửi cho khách hàng

2. Người bán phát hiện hóa đơn sai sót sau khi gửi cho khách hàng

1. Xử lý sai sót khi hóa đơn sai tên, địa chỉ những nội dung khác không sai sót

Phương án xử lý: Thông báo hóa đơn có sai sót cho người mua và CQT, không phải lập lại hóa đơn.

Các bước thực hiện:

-Bước 1:  Người bán tiến hành gửi thông báo cho người mua về việc xảy ra sai sót trên hóa đơn và không tiến hành lập hóa đơn mới

-Bước 2: Người bán tiến hành thông báo với Cơ quan thuế về hóa đơn điện tử viết sai, sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.

Trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế thì không cần lập thông báo hóa đơn sai sót gửi CQT.

2. Xử  lý sai sót khi hóa đơn sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, thành tiền hoặc hàng hóa ghi không đúng quy cách, chất lượng:

Phương án xử lý: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế

3. Phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt hợp đồng

• Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định nhưng sau đó phát sinh việc hủy hợp đồng dịch vụ hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì xử lý như sau:
• Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập
• Thông báo tới Cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn.

3. Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn sai sót và thông báo đến người bán

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để người bán kiểm tra sai sót

Người bán thực hiện như sau:

- Nắm rõ thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà cơ quan thuế yêu cầu.

- Thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trước thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT.

Lưu ý

- Trường hợp hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.

- Trong thời hạn 01 ngày làm việc, cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS

- HĐĐT đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.

4. Xử lý sai sót trong những trường hợp khác

• Nếu hóa đơn không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót => Lập hóa đơn điều chỉnh – Căn cứ theo Điểm đ, Khoản 1, Điều 7, TT78.
•  Nếu hóa đơn thay thế bị sai => Lập hóa đơn thay thế khác (vẫn thay thế cho hóa đơn thay thế) – Căn cứ theo  Điểm c, Khoản 1, Điều 7, TT78.
• Nếu hóa đơn điều chỉnh bị sai => Lập hóa đơn điều chỉnh khác (vẫn điều chỉnh cho hóa đơn gốc) – Căn cứ theo Điểm c, Khoản 1, Điều 7, TT78.