Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải làm tờ khai thuế không?

Ngày nay, nhiều hộ gia đình lựa chọn mô hình hộ kinh doanh để tự chủ trong hoạt động kinh doanh với quy mô nhỏ, vừa thuận tiện vừa giảm thiểu rủi ro. Tuy nhiên, một câu hỏi được rất nhiều người quan tâm là: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 100 triệu đồng có phải nộp thuế không?

Trong bài viết này, TAXNET sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết về quy định thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ tài chính để kinh doanh hiệu quả và đúng pháp luật. Hãy cùng tìm hiểu ngay!

I.Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải kê khai thuế hay không?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

"2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định."

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Như vậy, đối chiếu với quy định của pháp luật thì Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/ năm dương lịch trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh của gia đình bạn vẫn phải đến cơ quan thuế và thực hiện việc kê khai.

II. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Như vậy, chiếu theo quy định trên thì Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng thì chưa phải chịu lệ phí môn bài. 

III. Mức xử phạt khi hộ kinh doanh không đăng ký thuế

Hộ kinh doanh là đối tượng bắt buộc phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế theo quy định pháp luật. Khi hoạt động kinh doanh phát sinh, chủ hộ hoặc người đại diện phải sử dụng mã số thuế để kê khai, nộp thuế đúng quy định.

Để được cấp mã số thuế, hộ kinh doanh cần thực hiện đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế trước khi đi vào hoạt động.

Nếu không thực hiện nghĩa vụ này, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:

“1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh quá thời hạn quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

c) Không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.

3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

4. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;

b) Không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.”.


Trên đây là những chia sẻ của TAXNET về vấn đề hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 100 triệu đồng có phải khai thuế và nộp thuế hay không. Hy vọng bài viết này sẽ giúp ích cho các chủ hộ kinh doanh và kế toán viên, giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế để tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Trân trọng cảm ơn!

Taxnet luôn đồng hành cùng bạn.