Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài

Hạch toán thuế môn bài là một trong những nghiệp vụ kế toán quan trọng mà mỗi kế toán viên đều phải nắm rõ. Việc hạch toán theo đúng quy định là một yếu tố quan trọng để duy trì sự tuân thủ và đảm bảo tính chính xác trong hệ thống tài chính của doanh nghiệp. Tuân thủ các nguyên tắc hạch toán không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách Hạch toán thuế môn bài theo quy định để hộ kinh doanh và doanh nghiệp có thể thực hiện quy trình này hiệu quả, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của pháp luật thuế.

I.Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định mới nhất

1. Hạch toán khi nộp tờ khai thuế môn bài

- Nếu doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200:

• Nợ 6425: Chi phí quản lý doanh nghiệp

• Có 3339: Số tiền lệ phí môn bài phải nộp

- Nếu doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133:

• Nợ 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp

• Có 3339: Số tiền lệ phí môn bài phải nộp

2. Hạch toán khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước

• Nợ TK 3339: Thuế môn bài cần nộp

• Có TK 111 hoặc 112: Số tiền thực tế nộp vào ngân sách nhà nước (Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng).

3. Hạch toán phạt chậm nộp thuế môn bài

- Khi doanh nghiệp nhận được quyết định xử phạt:

• Nợ TK 811: Chi phí khác;

• Có TK 3339: Phí, lệ phí và khoản phải nộp (Số tiền phạt nộp chậm).

- Khi doanh nghiệp nộp tiền vào ngân sách nhà nước:

• Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và khoản phải nộp khác (Số tiền phạt nộp chậm);

• Có TK 111/112: Số tiền thực tế nộp vào ngân sách nhà nước (Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng).

- Khi doanh nghiệp kết chuyển vào cuối kỳ:

• Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh;

• Có TK 811: Chi phí khác.

II. Một số lưu ý khi hạch toán thuế môn bài

- Kế toán của hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp cần xem xét đơn vị mình sẽ áp dụng chế độ kế toán hạch toán theo Thông tư 200 và 133

- Trong trường hợp kế toán hạch toán sai tài khoản, doanh nghiệp có thể sẽ bị phạt từ 5 đến 10 triệu đồng.

- Chế độ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng sẽ phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp.

- Cần chú ý đến thời điểm hạch toán: Nếu được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên (năm thành lập), doanh nghiệp sẽ phải nộp lệ phí môn bài bắt đầu từ năm thứ hai và sẽ hạch toán vào năm đó

- Trong năm đầu được miễn lệ phí môn bài, kế toán sẽ không hạch toán bút toán tính thuế.

- Việc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, mức xử phạt cao nhất có thể lên đến 5 triệu đồng

Thời hạn nộp thuế môn bài bài cho doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp hoạt động trọn năm dương lịch, hạn chót để nộp thuế môn bài là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đối với những công ty nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể, bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh. Sau khi kết thúc thời gian được miễn thuế môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp), cụ thể như sau:

• Nếu thời gian miễn thuế môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm, thì hạn chót để nộp là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

• Nếu thời gian miễn thuế môn bài bài kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thì hạn chót để nộp là ngày 30 tháng 1 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Nguồn: giadinhketoan.com