Kế toán ngân hàng là gì? Hạch toán kế toán ngân hàng

Kế toán là trụ cột của mọi doanh nghiệp, đặc biệt là trong ngành ngân hàng nơi quản lý và theo dõi tài chính là vô cùng quan trọng. Kế toán ngân hàng không chỉ giúp các tổ chức này điều tiết và bảo toàn vốn một cách hiệu quả mà còn đảm bảo tính chính xác của các giao dịch liên quan đến tiền tệ, tín dụng và các sản phẩm tài chính khác. Hãy cùng Taxnet tìm hiểu chi tiết về kế toán ngân hàng và  cách hạch toán kế toán ngân hàng dưới bài viết dưới đây. 

1. Kế toán ngân hàng là gì?

Kế toán ngân hàng là một lĩnh vực đặc thù trong lĩnh vực kế toán, tập trung vào việc ghi nhận, theo dõi và báo cáo toàn bộ các giao dịch tài chính liên quan đến hoạt động tiền tệ của một ngân hàng. Người làm kế toán ngân hàng, hay còn gọi là Bank Accountant, đảm nhận vai trò quan trọng trong việc thực hiện các nghiệp vụ ghi sổ, tổng hợp, phân tích và xử lý tài chính cho ngân hàng.

2. Nghiệp vụ của kế toán ngân hàng

Dưới đây là một cái nhìn toàn diện về những nghiệp vụ kế toán cơ bản mà mỗi chuyên viên kế toán ngân hàng cần nắm vững:

• Nghiệp vụ quản lý ngân quỹ và thanh toán: Đây là lĩnh vực trực tiếp liên quan đến quản lý các tài sản tiền mặt của ngân hàng, bao gồm tiền gửi, ngoại tệ và tiền mặt. Các chứng từ chủ yếu trong nghiệp vụ này bao gồm séc, phiếu thu, phiếu chi, hối phiếu và các biên nhận/nộp tiền.
• Nghiệp vụ thanh toán quốc tế và tín dụng: Đây là các hoạt động thanh toán áp dụng cho các giao dịch quốc tế giữa các bên. Phương pháp thanh toán bao gồm chuyển khoản bằng thư, chuyển tiền điện tử và thư tín dụng.
• Nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính: Đây liên quan đến các hoạt động như bảo lãnh, chiết khấu, cho thuê và cho vay tài chính.
• Nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng: Trong thời đại hiện đại, các ngân hàng thường có các giao dịch nội bộ như thanh toán bù trừ, liên chi nhánh và các giao dịch điện tử liên ngân hàng.
• Nghiệp vụ quản lý TSCĐ và Công cụ – Dụng cụ: Đây bao gồm việc quản lý và kiểm kê tài sản cố định của ngân hàng, bao gồm chi phí tăng/giảm, khấu hao và chi phí bảo trì.
• Nghiệp vụ vốn chủ sở hữu: Đây là quản lý và báo cáo về việc sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng.
• Nghiệp vụ kinh doanh vàng, đá quý, ngoại tệ: Liên quan đến việc thống kê và hạch toán các hoạt động kinh doanh vàng, đá quý và ngoại tệ.

Kế toán ngân hàng không chỉ cần hiểu biết sâu rộng về các nghiệp vụ cơ bản mà còn cần có khả năng phân tích và tổng hợp số liệu chính xác để thực hiện tốt các công việc lập báo cáo tài chính và kế toán.

3. Hạch toán kế toán ngân hàng

Hạch toán tiền gửi và rút tiền

• Gửi tiền:
  • Nợ tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
  • Có tài khoản 420: Tiền gửi của khách hàng
• Rút tiền:
  • Nợ tài khoản 420: Tiền gửi ngân hàng
  • Có tài khoản 112: Tiền gửi của khách hàng

Hạch toán lãi suất:

• Ngân hàng trả lãi cho khách hàng:
  • Nợ tài khoản 635: Tài khoản chi phí lãi vay
  • Có tài khoản 333: Tài khoản phải trả cho khách hàng
• Khách hàng trả lãi cho ngân hàng:
  • Nợ tài khoản 635: Tài khoản doanh thu lãi suất
  • Có tài khoản 333: Tài khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Hạch toán phí và chi phí khác:

• Ngân hàng thu phí dịch vụ:
  • Nợ tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
  • Có tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (giá chưa bao gồm thuế)
  • Có tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
• Ngân hàng chi phí:
  • Nợ tài khoản 621, 623, 624, 641,642,..
  • Nợ tài khoản 133: Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
  • Có tài khoản 122: Tiền gửi ngân hàng

Hạch toán giao dịch khác

• Thu hồi các khoản nợ phải thu
  • Nợ tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
  • Có tài khoản 131: Khoản phải thu
• Hạch toán mua chứng khoán, cho vay hoặc đầu tư
  • Nợ tài khoản 121, 128, 131,…
  • Có tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Đây là những kiến thức về kế toán ngân hàng mà mọi kế toán viên cần am hiểu sâu rộng, nhằm đảm bảo mọi hoạt động kinh tế và tài chính của ngân hàng được ghi nhận một cách toàn vẹn và chính xác. 

Nguồn: aztax.com.vn