Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai?

Hộ kinh doanh chỉ cần nộp thuế khoán nếu doanh thu còn nhỏ. Nhưng khi quy mô mở rộng hoặc vượt ngưỡng theo quy định, bạn buộc phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Bài viết này giúp bạn hiểu rõ các trường hợp, quy định và cách thực hiện để không vi phạm luật thuế.

🟩 Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển từ thuế khoán sang kê khai? (Cập nhật 10/2025)

Trong bối cảnh chuyển đổi số ngành thuế, Chính phủ đang từng bước xóa bỏ cơ chế thuế khoán, hướng tới quản lý thuế minh bạch, kê khai điện tử.
Từ năm 2025, hàng loạt quy định mới (Thông tư 40/2021, Nghị định 70/2025, Nghị quyết 198/2025/QH15) đã được ban hành, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh.

Câu hỏi được quan tâm nhất hiện nay là:

“Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh không còn được nộp thuế khoán, mà phải kê khai?”

Taxnet tổng hợp thông tin chuẩn xác và cập nhật đến ngày 08/10/2025, giúp bạn nắm rõ ngưỡng doanh thu, đối tượng áp dụng và lộ trình chuyển đổi bắt buộc.

🟩 Cơ sở pháp lý hiện hành

Để hiểu chính xác khi nào hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai, cần nắm rõ bốn văn bản pháp lý cốt lõi đang có hiệu lực và hướng dẫn thi hành:

1. Luật Quản lý thuế 2019

• Là khung pháp lý gốc, quy định các hình thức quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

• Điều 51 và 52 nêu rõ: hộ kinh doanh phải khai, nộp thuế trung thực, chính xác, và chuyển sang kê khai khi quy mô vượt ngưỡng quy định.

2. Thông tư 40/2021/TT-BTC (Bộ Tài chính)

• Là căn cứ xác định phương pháp nộp thuế theo khoán hay kê khai.

• Theo hướng dẫn tại Phụ lục I, hộ kinh doanh có doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm bắt buộc chuyển sang kê khai thuế theo quy định.

• Hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế.

3. Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực 01/06/2025)

• Quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh trong một số ngành:

  • Bán lẻ, siêu thị mini, dịch vụ ăn uống, lưu trú, vận tải.

• Những hộ này, dù doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, cũng bắt buộc kê khai thuế và phát hành hóa đơn điện tử.

• Đây là bước đầu của quá trình chuyển đổi toàn bộ hộ kinh doanh sang kê khai.

4. Nghị quyết 198/2025/QH15

• Thông qua lộ trình xóa bỏ thuế khoán hoàn toàn từ 01/01/2026, áp dụng thống nhất cơ chế kê khai.

• Từ 2026, mọi hộ kinh doanh còn hoạt động đều phải đăng ký, kê khai và nộp thuế điện tử theo chuẩn của Tổng cục Thuế.

🧩 Tóm lại:

Cơ sở pháp lý hiện hành đã xác lập lộ trình rất rõ:
Trên 10 tỷ đồng/năm → kê khai bắt buộc.
Từ 1 tỷ đồng/năm (với ngành đặc thù) → kê khai bắt buộc từ 01/06/2025.
Từ 2026 → tất cả hộ kinh doanh sẽ kê khai, không còn thuế khoán.

🟩 Hộ kinh doanh nào vẫn được áp dụng thuế khoán?

Dù xu hướng là “chuyển sang kê khai toàn diện”, một số hộ kinh doanh nhỏ lẻ vẫn được phép nộp thuế khoán trong năm 2025, nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

1. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

• Đây là ngưỡng miễn thuế theo Thông tư 40/2021.

• Cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu dự kiến hoặc bình quân của 12 tháng liền kề.

2. Không sử dụng thường xuyên hóa đơn điện tử

• Hộ kinh doanh chỉ bán hàng tại chỗ, không xuất hóa đơn theo yêu cầu khách hàng, có thể duy trì hình thức khoán.

3. Không thuộc nhóm ngành phải kê khai theo Nghị định 70/2025

• Các ngành như ăn uống, lưu trú, vận tải, bán lẻ có hóa đơn máy tính tiền sẽ phải chuyển sớm.

• Ngược lại, các hoạt động nhỏ lẻ như cắt tóc, tạp hóa truyền thống, sửa xe, bán hàng rong... vẫn có thể nộp thuế khoán.

4. Không có giao dịch kinh doanh mở rộng hoặc doanh thu online

• Nếu hộ có doanh thu từ sàn TMĐT, mạng xã hội, livestream thì cơ quan thuế có thể yêu cầu kê khai để kiểm soát dòng tiền, dù quy mô nhỏ.

💡 Gợi ý thực tế:
Ngay cả khi vẫn thuộc diện khoán, hộ kinh doanh nên chủ động dùng phần mềm kê khai và quản lý hóa đơn điện tử như Taxnet — vừa đáp ứng sẵn yêu cầu 2026, vừa kiểm soát được thu chi minh bạch.

🟩IV. Các trường hợp hộ kinh doanh bắt buộc chuyển sang kê khai thuế

Dưới đây là 5 trường hợp cụ thể mà cơ quan thuế sẽ bắt buộc hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai, kể cả khi hộ không tự nguyện đăng ký:

1. Doanh thu vượt 10 tỷ đồng/năm

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đây là ngưỡng chính thức để xác định hộ kinh doanh “quy mô lớn”.

👉 Khi doanh thu tính theo 12 tháng vượt 10 tỷ, hộ kinh doanh phải chuyển sang hình thức kê khai và nộp thuế như doanh nghiệp nhỏ.

2. Hoạt động trong ngành nghề phải dùng hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Bao gồm:

• Bán lẻ hàng tiêu dùng (tạp hóa, cửa hàng tiện lợi, siêu thị mini)

• Dịch vụ ăn uống, cà phê, nhà hàng

• Dịch vụ lưu trú, vận tải hành khách, sửa chữa xe

👉 Từ 01/06/2025, các ngành này bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền → đồng nghĩa chuyển sang kê khai thuế điện tử.

3. Có sử dụng sàn thương mại điện tử hoặc bán hàng online

Nếu hộ có doanh thu phát sinh qua Shopee, TikTok Shop, Facebook, Zalo…, thì cơ quan thuế sẽ yêu cầu kê khai để đồng bộ dữ liệu doanh thu thực tế.

4. Thuê trên 10 lao động thường xuyên

Theo Điều 4 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh có từ 10 lao động trở lên phải chuyển sang mô hình doanh nghiệp, đồng nghĩa kê khai thuế đầy đủ.

5. Có nhiều địa điểm kinh doanh, mở rộng chi nhánh

Nếu hộ mở thêm chi nhánh, quầy hàng, điểm bán khác địa bàn, thì cơ quan thuế không còn áp dụng hình thức thuế khoán.

💡 Kết luận:

Nếu bạn thuộc một trong 5 nhóm trên, hãy chủ động chuyển đổi kê khai ngay trong 2025 để tránh bị truy thu, phạt hành chính hoặc gián đoạn kinh doanh.

🟩 V. Hậu quả nếu không chuyển sang kê khai đúng quy định

Nhiều hộ kinh doanh vẫn nghĩ “chưa ai kiểm tra thì cứ để vậy”, nhưng từ 2025, ngành thuế đã triển khai đồng bộ dữ liệu doanh thu qua ngân hàng, ví điện tử, sàn TMĐT.
Nếu không kê khai đúng hạn, hộ kinh doanh có thể phải đối mặt với những rủi ro nghiêm trọng sau:

1. Truy thu và phạt chậm kê khai

• Cơ quan thuế có quyền truy thu toàn bộ thuế GTGT và TNCN từ thời điểm hộ vượt ngưỡng doanh thu mà chưa kê khai.

• Mức phạt có thể lên đến 20% số thuế chênh lệch + tiền chậm nộp 0.03%/ngày (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

2. Bị khóa mã số thuế và ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

• Hộ bị xem là “không còn đủ điều kiện nộp thuế khoán”, dẫn đến mất quyền phát hành hóa đơn, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động bán hàng.

3. Không được cấp tín dụng, vay vốn, mở rộng kinh doanh

• Ngân hàng và các quỹ hỗ trợ doanh nghiệp thường yêu cầu báo cáo tài chính, tờ khai thuế định kỳ.

• Nếu hộ vẫn ở diện khoán, sẽ không đủ hồ sơ chứng minh năng lực tài chính → mất cơ hội mở rộng kinh doanh.

4. Khó tích hợp với hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán

• Khi hệ thống quản lý thuế chuyển sang nền tảng Tax Data Hub quốc gia, hộ không kê khai sẽ không thể đồng bộ dữ liệu bán hàng, hóa đơn, dẫn đến nguy cơ bị kiểm tra đột xuất.

🟩 VI. Lợi ích khi chuyển sang kê khai thuế đúng hạn

Trái với lo ngại “kê khai phức tạp”, thực tế kê khai thuế hiện nay đã tự động hóa gần như toàn bộ nhờ phần mềm như Taxnet.
Chuyển sang kê khai sớm không chỉ tuân thủ quy định mà còn mang lại nhiều lợi ích thực tế:

1. Minh bạch và dễ chứng minh tài chính

• Dữ liệu doanh thu, chi phí, thuế nộp được lưu tự động → giúp hộ dễ dàng làm việc với ngân hàng, cơ quan cấp phép, hoặc đối tác.

2. Tiết kiệm thời gian, tránh sai sót

• Phần mềm kê khai thuế như Taxnet tự động tính thuế GTGT, TNCN, lập báo cáo tháng/quý đúng biểu mẫu của Tổng cục Thuế.

3. Giảm rủi ro bị kiểm tra hoặc phạt hành chính

• Khi hộ minh bạch số liệu, cơ quan thuế có thể xếp hạng tín nhiệm cao hơn, giảm tần suất kiểm tra.

4. Được hưởng chính sách hỗ trợ SME

• Hộ kê khai đúng quy định có thể được hỗ trợ lãi suất vay vốn, miễn giảm lệ phí môn bài năm đầu, và ưu đãi chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ.

5. Dễ dàng mở rộng, quản lý chuyên nghiệp

• Khi có nhu cầu mở thêm chi nhánh, xuất hóa đơn VAT, ký hợp đồng lớn… hộ kê khai sẽ được chấp thuận nhanh chóng.

Chuyển sang kê khai không chỉ là nghĩa vụ – mà là nền tảng để hộ kinh doanh phát triển bền vững và hợp pháp trong thời kỳ kinh tế số.

🟩 VII. Cách thức chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai

Chuyển đổi sang hình thức kê khai thuế không hề phức tạp nếu hộ kinh doanh nắm đúng quy trình. Dưới đây là 05 bước thực hiện chuẩn theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế (cập nhật đến tháng 10/2025):

1. Đăng ký thay đổi thông tin tại Chi cục Thuế quản lý

• Nộp mẫu 08-MST (Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế).

• Ghi rõ lý do: “Chuyển từ hộ nộp thuế khoán sang hộ kê khai thuế theo quy định.”

• Cập nhật lại mã ngành nghề, địa điểm, và quy mô kinh doanh.

2. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

• Hộ kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

• Với ngành ăn uống, bán lẻ, lưu trú… cần dùng máy tính tiền có kết nối dữ liệu thuế (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

3. Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký chữ ký số

• Cơ quan thuế hiện chỉ chấp nhận nộp thuế điện tử qua tài khoản đứng tên hộ kinh doanh.

• Đăng ký chữ ký số (USB Token hoặc eSign) để gửi tờ khai online.

4. Khai và nộp tờ khai thuế điện tử

• Kê khai theo tháng hoặc quý, tùy mức doanh thu.

• Các loại thuế cần khai: GTGT, TNCN, Lệ phí môn bài (nếu có).

• Có thể thực hiện toàn bộ quy trình trên phần mềm Taxnet.vn.

5. Theo dõi báo cáo và đối chiếu định kỳ

• Hệ thống Taxnet hỗ trợ đối chiếu doanh thu – hóa đơn – báo cáo thuế tự động.

• Hộ chỉ cần xác nhận và gửi đi, không phải nhập số thủ công như trước đây.

💡 Gợi ý thực hành:

Hộ kinh doanh nên chuyển đổi trước ngày 31/12/2025, tránh tình trạng dồn hồ sơ cuối năm và bị phạt chậm khai khi thuế khoán bị xóa bỏ vào 2026.

🟩 VIII. Kết luận – Lời khuyên từ Taxnet

Việc chuyển sang kê khai thuế không còn là “sự lựa chọn”, mà là bước đi tất yếu trong lộ trình số hóa ngành thuế Việt Nam.
Từ năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ phải kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử theo chuẩn dữ liệu quốc gia.

💬 Lời khuyên chiến lược:

• Chủ động kê khai sớm để tận dụng ưu đãi và được hỗ trợ kỹ thuật từ cơ quan thuế.

• Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai như Taxnet, giúp:

  • Tự động tính thuế GTGT & TNCN

  • Tạo – gửi tờ khai điện tử trong vài phút

  • Cảnh báo sai sót, tránh phạt hành chính

  • Lưu trữ chứng từ & báo cáo chuẩn mẫu cơ quan thuế

✅ Đừng đợi bị buộc mới kê khai — hãy chuyển đổi ngay hôm nay để kinh doanh minh bạch, bền vững và hợp pháp

------------------

PHẦN MỀM KẾ TOÁN TAXNET

-Địa chỉ: Số 21 - 23 Nguyễn Công Hoan, Ngọc Khánh, Ba Đình, HN

-Hotline: 1900.988.936 / 0913.101.686

-Email: [email protected]

-Website: taxnet.vn