Nộp lại báo cáo tài chính như thế nào?

Khi nộp lại báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần xác định xem sai sót có  ảnh hưởng đến thuế TNDN không để áp dụng đúng hồ sơ. Chuẩn bị đầy đủ tờ khai thuế, bản giải trình và tài liệu đi kèm giải thích số liệu. Nếu xử lý đúng cách, doanh nghiệp có thể tránh được các khoản phạt hành chính không đáng có. Cùng phần mềm kế toán Taxnet tìm hiểu chi tiết ngay.

Đọc thêm:Phần Mềm Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh: Có Thực Sự Cần Thiết?

1. Nộp lại báo cáo tài chính là gì?

Nộp lại báo cáo tài chính là quy trình doanh nghiệp thực hiện khi phát hiện sai sót trong báo cáo đã nộp trước đó, nhằm sửa chữa và cập nhật thông tin chính xác hơn cho cơ quan thuế hoặc cơ quan liên quan. Doanh nghiệp thường nộp lại do phát hiện lỗi số liệu, thiếu thông tin, thay đổi quy định kế toán, hoặc yêu cầu từ kiểm toán viên/cơ quan thuế. 

Nếu việc sai sót không ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp, thì doanh nghiệp chỉ cần nộp bổ sung thông tin mà không cần lo bị phạt. Ngược lại, nếu việc sai sót gây ảnh hưởng thì doanh nghiệp sẽ cần bổ sung kèm giải trình bên cạnh hồ sơ khai bổ sung. 

2. Khi nào phải nộp lại báo cáo tài chính?

Doanh nghiệp phải nộp lại báo cáo tài chính khi phát hiện sai sót trọng yếu sau khi đã nộp ban đầu, cụ thể:

Doanh nghiệp phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trong số liệu báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế.​

Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin mới, thay đổi phương pháp kế toán, hoặc điều chỉnh các khoản mục lớn như thuế, tài sản, nợ.

Cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh trong quá trình kiểm tra, hoặc do nguyên nhân khách quan như sự cố kỹ thuật.​

3. Hướng dẫn nộp lại báo cáo tài chính

Doanh nghiệp nếu cần nộp lại báo cáo tài chính thì có thể tham khảo thông tin về hồ sơ và quy trình bên dưới.

Hồ sơ cần chuẩn bị khi nộp lại báo cáo tài chính

Đối với Hồ sơ khai bổ sung, doanh nghiệp có thể dựa theo Điểm b, khoản 5, Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC (ngày 06/11/2013)

“- Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

– Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);

– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.”

Cách nộp lại báo cáo tài chính

Dựa trên Công văn số 51140/CT-HTr của Cục Thuế Hà Nội về bổ sung hồ sơ thuế và Công văn số 18357/CT-HTr ngày 11/4/2016 về chính sách thuế, việc xử lý sai sót trên Báo cáo tài chính được chia thành hai trường hợp như sau:

Sai sót ảnh hưởng đến số thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp 

Doanh nghiệp phải nộp lại Báo cáo tài chính đã điều chỉnh, thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Lập Hồ sơ khai bổ sung theo Mẫu số 01/KHBS (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).

Bước 2: Điều chỉnh số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm phát sinh sai sót, sử dụng Mẫu số 03/TNDN (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).

Bước 3: Lập và nộp Báo cáo tài chính đã được sửa chữa chính xác cho năm có sai sót.

Sai sót không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp

Doanh nghiệp chỉ cần bổ sung, điều chỉnh số liệu trực tiếp trên Báo cáo tài chính và nộp lại cho cơ quan thuế, không bắt buộc phải lập Bản giải trình khai bổ sung theo Mẫu số 01/KHBS.

Dù ở trường hợp nào, doanh nghiệp nên tự lập một văn bản giải trình nội bộ nêu rõ lý do nộp lại Báo cáo tài chính, chi tiết các sai sót, số liệu cũ – mới và nội dung đã điều chỉnh. Văn bản này chỉ cần lưu tại doanh nghiệp và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu, giúp tránh tình trạng không nhớ được lý do điều chỉnh khi cần giải trình sau này.

4. Những điều cần lưu ý khi nộp lại báo cáo tài chính

Để tránh sai quy trình và giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp cần chú ý:

Phân biệt rõ sai sót có/không ảnh hưởng đến thuế TNDN để áp dụng đúng hồ sơ.

Chủ động nộp sớm trước khi có quyết định thanh tra để tránh phạt 20% số thuế thiếu.

Chuẩn bị kỹ văn bản giải trình nội bộ để dễ dàng giải trình sau này.

Kiểm tra xem sai sót có yêu cầu điều chỉnh hồi tố các kỳ trước hay không.

Sử dụng phần mềm kế toán uy tín như Taxnet để giảm thiểu lỗi ngay từ đầu và dễ dàng chỉnh sửa khi cần.

Nếu nộp thừa thuế, doanh nghiệp được bù trừ vào kỳ sau mà không bị phạt.

5. Khi nộp lại báo cáo tài chính có bị phạt hay không?

Trong hầu hết trường hợp, nộp lại BCTC không bị phạt hành chính nếu doanh nghiệp tự phát hiện và chủ động khắc phục trước thanh tra. 

Trường hợp không bị phạt

Sai sót không ảnh hưởng đến số thuế TNDN hoặc TNCN phải nộp: Chỉ nộp lại BCTC mới, không phạt vi phạm hành chính về nộp lại.

Thuế nộp thừa: Được bù trừ vào kỳ sau mà không phạt.

Trường hợp bị phạt

Thuế nộp thiếu: Phải nộp bổ sung thuế thiếu + tiền chậm nộp 0.03%/ngày từ ngày hết hạn đến ngày nộp (không phạt nộp lại BCTC, nhưng phạt chậm thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Sai sót nghiêm trọng (thiếu chữ ký, mẫu sai, số liệu sai chuẩn mực): Phạt hành chính 5-50 triệu đồng tùy mức độ, ngay cả khi nộp lại.​

Phát hiện bởi cơ quan thuế sau thanh tra: Có thể phạt vi phạm hành chính thuế (20% số thuế thiếu) + truy thu.

Việc nộp lại báo cáo tài chính là thủ tục bình thường và cần thiết để đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong sổ sách kế toán. Quan trọng nhất là doanh nghiệp cần phát hiện sớm, phân loại đúng trường hợp và thực hiện đầy đủ hồ sơ để tránh rủi ro phạt và tiền chậm nộp.

Đăng ký dùng thử miễn phí phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp ngay hôm nay để trải nghiệm quản lý sổ sách, hóa đơn và báo cáo tài chính nhanh – chuẩn – đúng quy định.