Xử lý trường hợp phát sinh tiền chậm nộp "Ảo"

Khi đối diện với tình huống phát sinh tiền chậm nộp "ảo", việc xử lý cần được thực hiện cẩn thận và chính xác để đảm bảo công bằng và minh bạch.Doanh nghiệp thuộc diện không tính tiền chậm nộp (TCN), hoặc không chậm nộp tiền thuế theo quy định nhưng vẫn có Thông báo nợ TCN, hay gọi là TCN "ảo". Nguyên nhân và cách xử lý TCN "ảo" như sau:

01. Phát sinh TCN do DN chưa thực hiện đúng thủ tục:

• Chưa gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế cho Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Chưa gửi Hồ sơ cho Cơ quan thuế đối với trường hợp Doanh nghiệp cung ứng hàng hóa dịch vụ được thanh toán từ Ngân sách nhà nước nhưng chưa được Nhà nước thanh toán

=> DN: phải thực hiện đúng thủ tục theo quy định.

02. Phát sinh tiền chậm nộp do doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế có sai sót:

• Do ghi nhầm Mã số thuế: Phổ biến ở Doanh nghiệp có Chi nhánh; có đăng ký Mã số thuế nộp thay Thế nhà thầu nước ngoài.
• Do ghi nhầm Tiểu mục: Phổ biến là thuế Thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn (TM 1005) nhưng ghi nhầm TM 1004 (thuế Thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn)
• Do nộp nhầm Cơ quan thu: Thường xảy ra thuế về chuyển nhượng tài sản, chuyển nhượng vốn, thuế tài nguyên, phí Bảo vệ môi trường...

=> Doanh nghiệp: Thực hiện lập Thư tra soát đề nghị Cơ quan thuế điều chỉnh Tiền chậm nộp.

• Do lỗi luân chuyển chứng từ nộp tại Kho bạc khấu trừ thuế khi thanh toán, các đơn vị có phân bổ thuế tại các tỉnh khác, khai thuế vãng lai...

=> Doanh nghiệp: Có văn bản đề nghị Cơ quan thuế chỉnh lý Tiền chậm nộp

03. Do khai bổ sung làm giảm tiền chậm nộp phát sinh trước đó

• Nếu khai bổ sung làm giảm thuế phải nộp thì: Tiền chậm nộp sẽ được giảm tương ứng (theo khoản 3, Điều 21 TT80/2021).

=> Doanh nghiệp: Tự xác định số Tiền chậm nộp được giảm trên tài khoản bổ sung hoặc có văn bản đề nghị Cơ quan thuế chỉnh lý.

• Nếu khai bổ sung làm tăng thuế phải nộp nhưng tại kỳ khai Bổ sung đã nộp số tăng thêm thì không phát sinh Tiền chậm nộp, nhưng nhiều trường hợp hệ thống vẫn tạo ra Tiền chậm nộp.

=> Doanh nghiệp: Có văn bản đề nghị Cơ quan thuế chỉnh lý.

Nguồn: Cục thuế Bình Định