Hướng Dẫn Cách Nộp Thuế TNDN Cho Doanh Nghiệp Siêu Nhỏ Từ A-Z (Cập Nhật Thông Tư 58/2026/TT-BTC)

Đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ, việc tối ưu hóa quy trình kế toán và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách tinh gọn, chính xác luôn là ưu tiên hàng đầu. Sự ra đời của Thông tư 58/2026/TT-BTC (chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 thay thế Thông tư 132/2018/TT-BTC) đã mở ra một cơ chế kế toán cực kỳ thông thoáng.

Đặc biệt, nếu doanh nghiệp của bạn đang áp dụng hoặc có ý định áp dụng Phương pháp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình thực hiện sao cho Đúng quy định – Dễ dàng – Hạn chế rủi ro nhất

1. Lợi ích khi nộp thuế TNDN đúng quy định

Việc nắm vững và thực hiện đúng cách nộp thuế TNDN qua hệ thống Thuế điện tử Việt Nam mang lại 3 giá trị cốt lõi cho doanh nghiệp siêu nhỏ:

• Đúng quy định: Tuân thủ chuẩn xác các cập nhật pháp luật mới nhất, xây dựng uy tín kinh doanh vững vàng.

• Nộp thuế dễ dàng: Thực hiện nhanh chóng, thuận tiện thông qua cổng dịch vụ công trực tuyến của Tổng cục Thuế mà không cần tốn thời gian đi lại.

• Hạn chế rủi ro: Tránh tối đa các sai sót không đáng có dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc chậm nộp.

2. Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN như thế nào?

Căn cứ theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN tùy theo phương pháp nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế. Cụ thể, có hai phương pháp để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các DNSN như sau:

2.1 Nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Phương pháp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu là cách làm đơn giản, phù hợp với các doanh nghiệp siêu nhỏ, ít phát sinh nghiệp vụ kế toán hoặc không có nhu cầu theo dõi chi tiết chi phí hoạt động.

Theo phương pháp này, doanh nghiệp sẽ xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ. Căn cứ để xác định doanh thu là hóa đơn bán hàng và các chứng từ kế toán hợp pháp liên quan.

Để theo dõi doanh thu phục vụ cho việc tính thuế, doanh nghiệp có thể sử dụng sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1-DNSN hoặc mẫu sổ S3a-DNSN). Trên sổ kế toán, doanh nghiệp tổng hợp doanh thu theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ có cùng tỷ lệ tính thuế để xác định số thuế TNDN phải nộp.

2.2 Nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế 

Khác với phương pháp theo tỷ lệ % doanh thu, phương pháp nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế yêu cầu doanh nghiệp xác định đầy đủ doanh thu, thu nhập và các khoản chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn, chứng từ kế toán hợp pháp để ghi nhận doanh thu, thu nhập phát sinh cũng như các khoản chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây cũng chính là cơ sở để xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trong kỳ.

Theo Thông tư 58/2026, doanh nghiệp áp dụng nộp thuế TNDN theo phương pháp này sẽ phải sử dụng Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2b-DNSN) để phản ánh đầy đủ các khoản chi phí như: Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí tiền lương và các khoản liên quan đến người lao động, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí lãi vay, các khoản chi phí hợp lý khác theo quy định.

Thông qua việc theo dõi chi tiết doanh thu và chi phí, doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế và số thuế TNDN phải nộp tương ứng.

3. Doanh nghiệp siêu nhỏ có phải lập báo cáo tài chính không? 

Theo quy định mới của Thông tư 58, việc doanh nghiệp siêu nhỏ có phải lập báo cáo tài chính không phụ thuộc theo phương pháp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mà đơn vị đó đang áp dụng.

Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế buộc phải lập báo cáo tài chính theo quy định của Thông tư 58. Báo cáo tài chính là căn cứ để phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong năm, đồng thời phục vụ công tác quản lý, thanh tra, kiểm tra của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % doanh thu sẽ không bắt buộc lập báo cáo tài chính. Theo thông tư thay thế thông tư 132, việc này sẽ giúp giảm đáng kể khối lượng công việc kế toán, phù hợp với đặc điểm của các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ phát sinh và thực hiện nghĩa vụ thuế chủ yếu dựa trên doanh thu.

4. Mẫu báo cáo tài chính dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58/2026/TT-BTC

Hệ thống báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp siêu nhỏ sẽ bao gồm có:

• Báo cáo tình hình tài chính – Mẫu sổ B01-DNSN  (Trang 27)
  
  

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu sổ B02-DNSN (Trang 30)
  
  

Doanh nghiệp siêu nhỏ cần phải nộp báo cáo tài chính năm cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền trong vòng 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.

Lời kết

Việc áp dụng Thông tư 58/2026/TT-BTC mang lại sự tinh gọn tối đa cho bộ máy vận hành của doanh nghiệp siêu nhỏ, giúp bạn tiết kiệm chi phí nhân sự kế toán và tập trung 100% nguồn lực vào kinh doanh.

Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong quá trình chuyển đổi sổ sách, lập giấy nộp tiền thuế trực tuyến hay cần tư vấn giải pháp công nghệ kế toán tối ưu, hãy liên hệ ngay với TaxNet

---------------------------

Công ty TNHH công nghệ và dịch vụ thuế Taxnet

Trụ sở chính: Số nhà 21 - 23 Nguyễn Công Hoan, Phường Giảng Võ, Tp. Hà Nội

Mã số thuế: 0110784036

Hotline: 1900.988.936/0913.101.686

Email: admin@taxnet.vn

Page: Kế Toán Taxnet